企业所得税汇算清缴利息支出怎么填

1. 企业所得税汇算清缴利息支出怎么填

《纳税调整项目明细表》中第18行“（六）利息支出”:第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。提醒A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。【摘要】
企业所得税汇算清缴利息支出怎么填【提问】
《纳税调整项目明细表》中第18行“（六）利息支出”:第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。提醒A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。【回答】
企业汇算清缴过程中需要注意什么汇算清缴的关键如下：1、收入的确认．新税法在收入确认上引入了公允价值概念。2、费用的扣除．新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。3、纳税调整．会计制度与税法规定存在差异．会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应纳税所得额。在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。【回答】

2. 汇算清缴所得税中，存款利息应该填在哪一项?

　　汇算清缴所得税中，存款利息应该填在：财务费用这一项；

　　财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的筹资费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用)、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
　　但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费;为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在"在建工程"、"制造费用"等账户核算。